bc. Dorota Chrzanowska RBc
17/06/2026
Data publikacji: 17-06-2026
Wielu przedsiębiorców ZZP zastanawia się, co bardziej się opłaca: wziąć auto na firmę, kupić samochód prywatnie i używać go również do pracy czy może zdecydować się na private lease.
Klienci często pytają nas: „Mam ZZP i chcę kupić auto. Co jest dla mnie najbardziej korzystne podatkowo?”
Niestety nie ma jednej odpowiedzi dobrej dla wszystkich. Wszystko zależy od wartości auta, ilości przejechanych kilometrów, sposobu użytkowania oraz oczywiście podatków.
Poniżej wyjaśniamy najważniejsze różnice.
## Auto na firmę
Jeżeli kupujesz lub bierzesz auto w leasing firmowy, samochód pojawia się w administracji Twojej firmy.
Może to być zarówno auto osobowe (personenauto), jak i auto dostawcze (bestelauto). Wybór auta ma znaczenie, ponieważ przepisy podatkowe dla różnych rodzajów samochodów mogą się różnić.
Jeżeli auto jest firmowe, możesz księgować koszty związane z samochodem, np.:
* leasing,
* ubezpieczenie,
* podatek drogowy (motorrijtuigenbelasting),
* naprawy,
* serwis,
* opony.
Przy zakupie auta dostawczego przedsiębiorca może w niektórych sytuacjach skorzystać również z dodatkowych ulg inwestycyjnych, np. kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów.
Dla niektórych nowych, bezemisyjnych aut dostawczych możliwe są również dodatkowe ulgi środowiskowe, np. milieu-investeringsaftrek (MIA).
Brzmi korzystnie? W wielu przypadkach tak, ale trzeba pamiętać o bijtelling.
Jeżeli używasz auta firmowego również prywatnie i przekroczysz 500 km prywatnych rocznie, Belastingdienst uznaje, że masz prywatną korzyść z samochodu firmowego.
Oznacza to, że do dochodu firmy zostanie doliczony tzw. bijtelling za prywatne użytkowanie auta.
Z naszego doświadczenia wynika jednak, że w wielu przypadkach mimo bijtelling nadal bardziej opłaca się mieć auto na firmę.
Dlaczego? Ponieważ bijtelling jest ograniczony do wysokości faktycznych kosztów samochodu poniesionych w firmie. Jeżeli wyliczony bijtelling jest wyższy niż rzeczywiste roczne koszty auta, stosuje się maksymalnie kwotę tych kosztów.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca często korzysta z możliwości rozliczenia kosztów samochodu w działalności, a korekta za prywatne użytkowanie auta nie przekroczy faktycznych kosztów tego samochodu.
Dlatego zawsze warto policzyć konkretną sytuację zamiast podejmować decyzję wyłącznie na podstawie samego procentu bijtelling.
## Prywatne auto używane do firmy
Drugą możliwością jest pozostawienie auta prywatnie.
Samochód nie trafia wtedy do księgowości firmy. Nie odliczasz faktur za paliwo, naprawy czy ubezpieczenie.
Możesz natomiast rozliczać kilometry przejechane w celach firmowych.
W 2026 roku za każdy kilometr firmowy możesz zaliczyć w koszty 0,23 euro.
Dla wielu przedsiębiorców, którzy nie robią dużej liczby kilometrów, jest to proste rozwiązanie.
Nie musisz wtedy prowadzić dodatkowej administracji kosztów auta i nie masz problemu z bijtelling.
## Private lease
Private lease oznacza, że leasing bierzesz jako osoba prywatna, a nie jako firma.
Płacisz co miesiąc stałą kwotę i zazwyczaj masz w niej:
* ubezpieczenie,
* serwis,
* naprawy,
* podatek drogowy,
* wymianę opon.
Paliwo, mandaty oraz ewentualny udział własny przy szkodzie płacisz sam.
Takiego auta nie wpisujesz do firmy i nie odliczasz miesięcznej raty leasingowej.
Jeżeli jednak używasz samochodu również do pracy, możesz rozliczać przejechane kilometry firmowe.
## Dlaczego ZZP’erzy wybierają private lease?
Największy plus jest taki, że nie musisz od razu wydawać dużej kwoty na zakup auta.
Wiesz dokładnie, ile miesięcznie kosztuje Cię samochód i nie martwisz się nagle dużym rachunkiem za naprawę.
Dla początkujących przedsiębiorców może być to wygodne rozwiązanie, ponieważ pieniądze zostają dostępne na rozwój firmy lub inne wydatki.
Dodatkowo nie masz bijtelling, ponieważ samochód nie należy do firmy.
## Ale uwaga na minusy
Private lease to nadal zobowiązanie.
Jeżeli planujesz zakup domu, rata leasingu może obniżyć Twoją zdolność kredytową.
Umowa private lease jest również rejestrowana w BKR.
Trzeba też dobrze przemyśleć limit kilometrów. Jeżeli później okaże się, że jeździsz więcej niż zakłada umowa, dodatkowe kilometry mogą być drogie.
Pamiętaj również, że umowy leasingowej zazwyczaj nie można po prostu zakończyć z dnia na dzień. Wcześniejsze rozwiązanie umowy może wiązać się z dodatkowymi kosztami.
## Co więc najbardziej się opłaca?
To zależy od Twojej sytuacji.
Dla jednej osoby najlepszym rozwiązaniem będzie auto na firmę i rozliczanie kosztów w działalności.
Dla innej korzystniejsze może być prywatne auto lub private lease i rozliczanie tylko kilometrów.
Warto pamiętać, że samo hasło „wrzucę auto w koszty” nie zawsze oznacza największą korzyść podatkową.
Przed podpisaniem umowy leasingowej warto policzyć wszystkie możliwości i wybrać rozwiązanie najbardziej korzystne podatkowo w Twojej sytuacji.
Nie jesteś pewien, czy lepiej wziąć auto na firmę, zdecydować się na private lease czy rozliczać prywatny samochód?
Skontaktuj się z nami. Sprawdzimy Twoją sytuację, porównamy możliwości i pomożemy wybrać najlepsze rozwiązanie dla Twojej firmy.
Wypełnij formularz kontaktowy na naszej stronie lub umów się na spotkanie w naszym biurze. https://www.doorpol.nl/kontakt