bc. Dorota Chrzanowska RBc
17/09/2025
📣 Prinsjesdag 2025 – Co się zmienia dla przedsiębiorców?
Prinsjesdag to dzień, w którym rząd ogłasza swoje plany budżetowe i podatkowe na kolejny rok. Zmiany te dotykają każdego z nas – także Ciebie jako przedsiębiorcy. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany ogłoszone na rok 2026.
📊 Podatki
🔹 Zmiany w Box 1 od 2026 roku
Dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, VOF, CV lub maatschap zmienią się progi i stawki podatkowe od dochodu z pracy, zasiłków oraz własnego mieszkania.
Pierwszy próg podatkowy: stawka lekko spada, próg rośnie.
Drugi próg: stawka i próg rosną.
Trzeci próg: stawka bez zmian, ale próg rośnie.
Zmiany są częściowo skutkiem ograniczonej indeksacji inflacyjnej, co może zwiększyć obciążenia podatkowe przy rosnących dochodach.
Stawki podatkowe dla osób poniżej wieku emerytalnego:
Rok Schijf 1 Schijf 2 Schijf 3
2025 35,82% 37,48% 49,50%
2026 35,70% 37,56% 49,50%
Progi podatkowe:
Rok Schijf 1 Schijf 2 Schijf 3
2025 do € 38.441 € 38.441 – € 76.817 powyżej € 76.817
2026 do € 38.883 € 38.883 – € 79.137 powyżej € 79.137
Wzrośnie również ulga podatkowa dla pracujących z € 5.599 do € 5.712.
🔹 Podatek dochodowy od osób prawnych (Vennootschapsbelasting)
Bez zmian w 2026 roku:
Do € 200.000: 19%
Powyżej € 200.000: 25,8%
🔹 Box 2 – Podatek od udziałów (dywidendy)
Jeśli posiadasz min. 5% udziałów w spółce, obowiązuje Cię podatek od wypłat z zysków:
Do € 68.843: 24,5%
Powyżej € 68.843: 31%
🔹 Box 3 – Podatek od kapitału
Od 2026 roku:
Kwota wolna spada z € 57.684 do € 51.396.
Fikcyjne oprocentowanie dla inwestycji rośnie z 5,88% do 7,78%.
Stawka podatku pozostaje 36%.
Dochód z najmu lub własnego użytku drugiego domu również wchodzi w Box 3.
🔹 MKB-winstvrijstelling i zelfstandigenaftrek
MKB-winstvrijstelling: 12,7% (bez zmian)
Zelfstandigenaftrek spada z € 2.470 do € 1.200
Startersaftrek: € 2.123 (maks. 3 razy w ciągu 5 lat)
🔹 Opcje na akcje – Start-upy i scale-upy
Od 2027 roku:
Podatek od opcji na akcje maks. 32,17% (obecnie 49,5%)
Podatek płacony dopiero przy sprzedaży, a nie przy momencie zbywalności
🛏️ Btw na noclegi rośnie
Od 1 stycznia 2026 stawka btw na usługi noclegowe (hotele, B&B, domki wakacyjne itd.) wzrośnie z 9% do 21%. Dotyczy również rezerwacji dokonanych wcześniej, jeśli nocleg ma miejsce po 1 stycznia 2026.
Wyjątek: camping – stawka pozostaje 9%.
🚰 Większy podatek od zużycia wody
Podatek od wody pitnej (BOL):
Od 2026: opłata do 50.000 m³ rocznie
Od 2027: podatek od całego zużycia Dotyczy głównie przemysłu, rolnictwa, przetwórstwa spożywczego.
⛽ Akcyza na paliwa – obniżka przedłużona
Do końca 2026:
Benzyna: € 0,79/l
Diesel: € 0,52/l
LPG: € 0,19/l
Bez indeksacji inflacyjnej w 2026.
🚗 Podatek drogowy (motorrijtuigenbelasting) – auta elektryczne
2025: 75% ulgi
2026–2028: 30% ulgi
2029: 25% ulgi
Od 2030: pełna stawka
Tylko dla osobówek; bestelbussen tracą ulgę po 2025 r.
📋 Koniec obowiązku rejestracji przejazdów (rittenregistratie)
Od 2026 roku firmy zatrudniające poniżej 250 pracowników nie muszą już prowadzić obowiązkowej rejestracji podróży służbowych w celu pomiaru emisji CO₂.
🚘 BPM – wzrost podatku od aut i motorów
Od 2026:
Coroczne obniżenie progów CO₂
Coroczne podwyższenie stawki za g/km emisji CO₂
Rok Spadek progu Wzrost stawki
2026 –1,55% +1,57%
2027 –1,46% +1,48%
2028 –1,38% +1,40%
💸 Dodatkowy podatek od służbowych aut spalinowych (od 2027)
Jeśli pracownik korzysta prywatnie z auta firmowego (benzyna, diesel, hybryda):
Dodatkowy podatek: 12% od katalogwaarde (do 25 lat) lub marktwaarde (powyżej 25 lat)
Płatny przez pracodawcę jako pseudo-eindheffing (nie można przerzucić na pracownika)
Przejściowy okres do 1 lipca 2030 dla obecnych aut
🚛 Opłata kilometrowa dla ciężarówek od 1 lipca 2026
Dla pojazdów powyżej 3.500 kg
Dotyczy dróg krajowych i częściowo lokalnych
Wymaga umowy z operatorem i instalacji OBU (on-board unit)
Eurovignet znika, MRB dla ciężarówek spada do minimum UE
Masz pytania, jak te zmiany wpłyną na Twoją działalność? Chętnie pomożemy! Skontaktuj się z naszym biurem.